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2023년의 13월의 보너스 연말정산 기간이 다가오고 있습니다. 연말 정산을 위해 그동안 사용한 신용/체크카드, 현금 영수증 등 다양한 곳에서 세액 공제 챙기실 텐데요. 세액공제 공제율이 높은 기부금도 챙겨보시기 바랍니다.
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연말정산 기부금 세액공제
기부금하면 누구나 좋은 의미를 가지고 자신의 돈을 사회에 환원함으로써 정치적, 법정, 종교 등 좋은 곳에 쓰이기 위해 환원하는 금액을 말하는데요. 사회에 필요한 금액을 환원한 만큼 기부금액에 대한 세액 공제 처리가 됩니다. 그럼 기부금의 종류와 세액 공제율을 어떻게 되는지 확인해 보겠습니다.
연말정산 기부금 종류
기부금의 종료에는 정치자금 기부금, 법정 기부금, 우리 사주조합 기부금, 지정 기부금 총 네 가지로 볼 수 있는데요. 지정기부금은 우리가 많이 기부하는 것 중 하나인 종교단체 기부금과 공익단체 지정 기부금으로 나뉩니다.
▷ 정치자금 기부금
후원하는 정당, 정치인 후원회 및 선거관리위원회에 기부한 정치 자금을 말합니다.
▷ 법정 기부금
국가가 직접 주관하는 공익적 성격 사업에 지출한 기부금으로 예를 들어 국방헌금과 위문금품, 이재민 구호품, 대한 적십자사 / 사회복지 공동 모금회등에 기부한 금액을 말합니다.
▷ 우리 사주조합 기부금
우리 사주조합원이 아닌 근로자가 우리 사주조합에 지출하는 기부금을 말합니다.
▷ 지정 기부금
지정된 사회·복지·문화·예술 단체, 주무관청에 등록된 종교단체에 지출하는 기부금을 말합니다.
기부금 세액공제 대상
기부금은 종류에 따라서 세액 공제 대상이 다릅니다.
| 기부금 종류 | 본인 | 배우자(소득요건충족) | 부양가족(소득요건충족) |
| 공제대상 | |||
| 정치자금 기부금 | 대상(O) | 비대상(X) | 비대상 (X) |
| 우리사주조합 기부금 | 대상 (O) | 비대상 (X) | 비대상 (X) |
| 법정 기부금 | 대상 (O) | 대상 (O) | 대상 (O) |
| 지정 기부금 | 대상 (O) | 대상 (O) | 대상 (O) |
정치자금 기부금과, 우리 사주조합 기부금은 본인이 기부한 금액에 대해서만 세액공제가 이루어집니다. 그리고 법정 기부금과 지정 기부금은 나이 제한 없이 소득요건으로 본인과 배우자나 부양가족의 기부금을 합산하여 세액공제를 받을 수 있습니다.
만약, 자녀와 부양하고 있는 부모님이 소득이 없는 상태에서 기부를 하셨다면 모든 기부금을 합산해서 세액공제를 받을 수 있게 됩니다.
※ 가정 내 근로소득이 가장 많은 사람에게 법정 기부금과 지정 기부금을 몰아주는 것이 공제율이 좋은데요. 우리 사주조합 기부금, 정치자금 기부금은 본인만 공제를 받기 때문에 소득이 많은 사람에게 공제율을 높여 주는 것이 좋습니다.
기부금 종류에 따라 세액 공제율 알아보기
기부금의 종류에 따라 세액 공제율이 다릅니다.
| 기부금 종류 | 세액공제 대상 | 세액 공제율 | |
| 정치자금 기부금 | 근로소득금액 전액 | - 10만원 이하 : 10/11 - 10만원 초과 ~ 3천만원 이하 : 15% - 3천만원 초과 : 25% |
|
| 법정 기부금 | 근로소득금액 전액 | - 법정 + 우리자수 + 지정 20%[35%] - 1천만원 이하 : 20% - 1천만원 초과 : 35% |
|
| 우리사주조합 기부금 | 근로소득금액 30% | ||
| 지정기부금 | 종교단체 외 | 근로소득금액 30% | |
| 종교 단체 | 근로소득금액 10% | ||
※ 정치자금 기부금을 제외한 나머지 기부금 공제 방식은 (법정 기부금, 지정 기부금, 우리 사주조합 기부금 ) 공제 대상이 되는 금액을 모두 합산한 금액을 기준으로 금액 구간별 공제율이 적용됩니다.
1000만 원 이하를 기부했을 경우 20%, 1000만 원을 초과하여 기부했을 경우 35% 공제율이 적용됩니다. 다시 말해 법정 기부금이 1000만 원, 지정기부금이 1000만 원 기부를 했다 하여도 그것에 대해 각각 계산하여 공제율을 적용하는 것이 아니라 전부 합한 2000만 원에 대해 공제율 35%만 적용됩니다.
알뜰한 세액공제 기부금 하기
기부금을 무조건 많이 한다고 세액 공제를 많이 받을 수 있는 것은 아닙니다. 기부금 종료별로 공제 한도가 높은 순서가 있는데요. 높은 순서로 첫째 '정치자금 기부금', 둘째 '법정 기부금', 셋째 '우리 사주조합 기부금', 넷째 '지정기부금'순이라 보시면 됩니다. 세액공제 목적으로 기부금을 내시는 분이시라면 세액공제한도를 참고하셔서 하시길 바랍니다.
기부금 공제 꿀팁
기부금 세액 공제는 이월공제가 가능합니다. 연말 정산의 모든 항목 중 유일한 사항인데요. 최대 10년까지 이월이 가능하며 법정 기부금과 지정기부금만 적용됩니다.
만약 기부한 금액이 커서 연말정산 때 공제 한도가 초과되었다면 공제받지 못한 금액은 다음 해에 이월하여 연말 정산으로 공제를 받을 수 있는 정책이라 보시면 됩니다.